Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Усн доходы переплата по страховым взносам». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
По 15 году тяжелее, заявление о проверке написал, они запрос отправят в налоговую и в течении 3 месяцев будет ответ.
Почему индивидуальные предприниматели выбирают именно упрощенку 6%? Потому что здесь очень простой учет, не надо собирать подтверждающие документы и доказывать инспектору правильность расчета налоговой базы. А еще многие ИП на УСН 6% занимаются оказанием услуг, при которых доля расходов в выручке небольшая, поэтому переходить на УСН 15% им невыгодно.
Содержание:
Как учесть возврат переплаты по взносам за прошлые годы
С другой стороны — срок уплаты фикс.взносов находится внутри налогового периода, т.е. любая оплата в пределах срока уплаты взноса должна попадать в налоговый период. Оплата 09.01.2017 попадает в срок уплаты взносов, значит вполне логично будет утверждать, что она также должна войти в налоговый период 2016 года.
Т.к. абсолютно никаких ответов на свой вопрос нигде не получил, возможно кому-то будет интересно чем всё завершилось. В ответ на требование от ФНС о предоставлении разъяснений — направил письмо с изложением фактов, ссылок на НК и ФЗ, а также своего понимания вопроса.
Сегодня рассмотрим тему: «уменьшаем налог усн на сумму взносов» и разберем основываясь на примерах. Все вопросы вы можете задать в комментариях к статье.
Указанные налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения и систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, вправе уменьшить сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы без применения ограничения в виде 50 процентов от суммы данного налога.
Срок уплаты единого налога для ИП-упрощенцев – 30 апреля года, следующего за отчетным. Например, за 2018 год итоговый налог надо заплатить не позднее 30.04.2019. Однако в течение года надо перечислять авансовые платежи по налогу, которые потом учитываются при расчете годового налога.
Если сумма переплаты велика и «подходящей» для зачета задолженности нет, то налогоплательщик может вернуть ее на расчетный счет.
Обязательные суммы взносов на каждый год устанавливает Налоговый кодекс, поэтому они известны заранее.
При заполнении платежного поручения бухгалтер ООО «Фактор-5» допустил ошибку, в связи с чем в бюджет оплачена сумме 107.770 руб., возникла переплата в размере 3.000 руб. (107.770 руб. – 104.770 руб.).
В сервисе Б Контур мы реализовали калькулятор взносов, который в последний месяц квартала считает налог и говорит сколько взносов стоит заплатить, чтоб налог стал минимальным вплоть до нуля. Задача специально открывается в последний месяц квартала и рекомендует оплатить взносы в последние 10 дней квартала, ведь до конца квартала сумма налога может измениться.
Ошибку обнаружила при сверке 30 декабря, в этот же день оплатила в ОПС не достающую сумму. Декларацию сдала как все взносы оплачены вовремя, согласно имеющимся у меня квитанциям. При обращение в ПФ за возвратом излишне уплаченных взносов выясняется что последний платёж ОПС не поступил и я оказалась в долгах. Сбербанк мой платёж не нашёл, приняли заявление на возврат суммы.
ООО «Мустанг» – плательщик «УСН 15% доходы минус расходы». В течение 2018 года бухгалтер ООО «Мустанг» производил расчет и перечислял в бюджет следующие суммы авансов:
- 01.18 – 45.002 руб.;
- 04.18 – 48.108 руб.;
- 10.18 – 49.100 руб.
Действующие субъекты хозяйствования, будь то юрлица или предприниматели, вправе на самостоятельный выбор применяемой системы налогообложения.
Давайте вспомним пример, который мы уже разбирали. ИП Сумкина занимается розничной торговлей китайскими чемоданами через интернет-магазин, находится на УСН с объектом «доходы». Работников нет.
Что если у налоговой возникнут вопросы
Дабы уменьшить сумму налога в последствии на 100% уплаченных взносов уплачиваю ежеквартально до 1 числа следующего за кварталом месяца сумму взносов 5181,88 руб. Но эта сумма превышает сумму налога за этот же квартал. Как быть? Просто не платить ни копейки налога, а потом подать декларацию в следующем году, по которой будет видно, что взносы превысили налог?
Посколько в том споре речь шла об ИП, применявшем упрощенную систему налогообложения с базой «доходы минус расходы», налоговые органы отказали в таком праве остальным предпринимателям, например на общей системе или УСН с базой «доходы».
В письме главного ПФР указание только на 2016 год, видимо, поэтому местные отделения и не пересчитывают взносы.
Суды считают, что доход для определения базы обложения единым упрощенным налогом не одно и то же, что и доход для обложения страховыми взносами. К такому выводу пришел, в том числе, Арбитражный суд Западно-Сибирского округа.
Полезная информация на тему: «По налогу усн заявление переплата» от профессионалов с комментариями для людей. Здесь собрана информация по тематике, позволяющая ее раскрыть со всех сторон.
Действующие субъекты хозяйствования, будь то юрлица или предприниматели, вправе на самостоятельный выбор применяемой системы налогообложения.
При соблюдении утвержденных условий по уровню дохода и количеству сотрудников организации и ИП могут перейти на упрощенную систему налогообложения (УСН), которая предусматривается следующий порядок уплаты налогов:
- «Упрощенцы» признаются плательщиками единого налога и освобождаются от уплаты НДС, налога на прибыль, налога на имущество. Также единый налог заменяет собой уплаты НДФЛ для ИП за себя.
- Размер налога определяется исходя из выбранной налоговой схемы. Организации и ИП, использующие схему «УСН 15%», в качестве налоговой базы определяют общий доход без учета расходов и оплачивают налог по ставке 15%. Субъекты хозяйствования, работающие по схеме «УСН 6%», платят налог в сумме произведения ставки 6% и налоговой базы (доходы минус расходы).
- Предприятия и ИП на УСН обязаны перечислять авансы по налогу в течение отчетного года (ежеквартально), а по окончанию расчетного периода производить окончательный расчет по налогу.
Успешная судебная практика по страховым взносам ИП
Возможность уменьшения суммы единого налога на вмененный доход налогоплательщиками, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, на сумму страховых взносов, уплаченных в фиксированном размере, включая сумму страховых взносов в размере 1% от суммы дохода, превысившей 300000 руб., пунктом 2 статьи 346.32 Кодекса не предусмотрена.
Учитывая изложенное, индивидуальные предприниматели, осуществляющие в I квартале 2015 года выплаты и вознаграждения физическим лицам, при расчете суммы единого налога на вмененный доход за I квартал 2015 года, не вправе учитывать сумму страховых взносов в размере 1% от суммы дохода, превысившей 300 000 руб. по итогам 2014 года, и уплаченную в данном квартале (в I квартале 2015 года).
Спасибо, Дмитрий. А то иногда по сто раз читаешь и непонятен смысл. Тогда у нас все остается как было, все взносы учитываем при расчете налога.
Окончательная уплата страховых взносов с доходов, не превышающих 300000 руб., должна быть произведена не позднее 31 декабря текущего календарного года. Страховые взносы, исчисленные с дохода, превышающего 300 000 руб., уплачиваются не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом (часть 2 статьи 16 Закона № 212-ФЗ).
Техническая ошибка при перечислении. Например, вместо 101 000 руб. бухгалтер напечатал в платежке 111 000 руб.
2. Возврат переплаты ИП на ОСН
Из таблицы видно, что из-за убыточного 4 квартала налог за год меньше, чем фактически уплаченные авансы за 9 месяцев.
Но ПФР в возврате отказал, указав, что сумма дохода вычислена на основании данных, переданных ФНС из декларации ИП. Учитывать расходы при определении базы для исчисления страховых взносов ПФР не обязан. ИП обратился в суд.
В случае если переплата по налогу возникла у юрлица на УСН, то, согласно общему порядку, вернуть сумму переплаты на расчетный счет организации можно лишь при условии отсутствия задолженности по налогу.
После подтверждения факта переплаты у налогоплательщика есть 2 варианта, как распорядиться переплатой:
- зачесть в счет будущих платежей (п. 4 ст. 78 НК РФ),
- вернуть на расчетный счет (п. 6 ст. 78 НК РФ). Этот вариант возможен только в том случае, если у компании нет задолженностей перед налоговой по другим налогам (пени, штрафам). Если недоимки есть, ИФНС самостоятельно зачтет переплату налога по УСН в счет долгов налогоплательщика перед бюджетом (п. 5 ст. 78 НК).
В прошлом году Конституционный Суд РФ и Верховный суд РФ признали право индивидуальных предпринимателей определять доход для уплаты страховых взносов с учетом понесенных расходов. Поэтому многие ИП захотели вернуть себе переплату, которая образовалась, и у многих это получилось. О том, какие доводы они приводили в суде — этот обзор судебной практики.
Максим, а вы где смотрите? Задача по страховым взносам в Эльбе пока закрыта, вносим последние правки. Статьи в справочной тоже пока не успели актуализировать, новость написали только здесь.
Кроме того, предприниматели, которые получили годовой доход больше 300 000 рублей, платят за себя дополнительный пенсионный взнос в размере 1% с суммы свыше этого лимита. Так, если доход ИП за год составил 870 000 рублей, то дополнительный взнос равен (870 000 – 300 000) * 1%) 5 700 рублей. Дополнительный взнос тоже можно учесть при расчете налогового платежа.
Был сегодня в ПФР, заявление отдал за 16 год, с базой сверились, переплату подтвердили, в течении месяца сказали ожидать поступлений на р/с.
Суды трех инстанций заняли позицию ИП. Судьи подтвердили, что годовой доход налогоплательщика на УСН определяется как разница между доходами и расходами. Поэтому, хотя в постановлении КС РФ шла речь о плательщиках НДФЛ, принцип определения объекта налогообложения у них аналогичен.
Ошибка в платежке или расчетах. Возможно, при расчете авансовых платежей бухгалтер ошибся и насчитал лишний аванс по налогу к уплате.
Павел, спасибо за ответ, но вот в практике я дважды консультировалась в своей налоговой инспекции, и они говорят, в случае, если я не заплачу УСН ( у меня 6% доходы, ИП без сотрудников), то мне будут начислены пени за год, так как форма налоговой декларации не предусматривает, что в этих строках у меня будет «0» :). При этом мои страхов. взносы в квартал больше, чем УСН. Да, эти страховые взносы, которые заплатили за 2016 год в 2017 году, можно будет вычесть из налога по УСН, но только из налога по УСН за 2017 год. Дело в том, что этот налоговый вычет из аванса по УСН можно делать делать только за тот период, в котором были оплачены страховые взносы.
Кажется, вы процитировали текст из задачи для ИП на УСН «Доходы». Если так, то на этой системе ничего не меняется.
Добавим: неотражение переплаты по страховым взносам в карточке расчетов с бюджетом также может стать основанием для отказа в возврате переплаты.
Если излишне уплаченная сумма не слишком большая, то ее можно зачесть в счет платежей по налогам, зачисляемым в тот же бюджет (п. 1 ст. 78 НК РФ).
На основании чего можно уменьшить единый налог
Хочется заметить, что если у Вас 6% в данном квартале получился меньше, чем сумма оплат в ПФР, а в следующем квартале будет больше, то этот 1% (рассчитанный приблизительно) можно либо вообще не платить, либо заплатить в меньшем размере, чтобы в другом квартале это сумма была больше, и Вы бы больше могли вычесть из налога.
Отметим, что применение УСН не освобождает субъекты хозяйствования от уплаты страховых взносов в ФСС и ПФР. Поэтому вывод КС РФ в равной степени относится к ИП на УСН. Кроме того, аналогичный вывод содержится в определении Верховного суда № 305-КГ16-18369 (п. 27 Обзора судебной практики ВС № 3 (2017)).